海南公司增值稅怎么申報
更新時間：2022-2-16 9:17:35 來源：登尼特 瀏覽次數(shù)：1554
海南公司增值稅怎么申報，增值稅是對海南銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)及進出口化物的單位和個人，就其貨物或勞動的增值額而征收的，即對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的增值額征收的一種稅，那么對于海南公司增值稅要怎么申報。
一、增值稅納稅義務(wù)人的認定
增值稅納稅義務(wù)人的認定，增值稅納稅義務(wù)人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
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一般納稅人認定
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小規(guī)模納稅人認定
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納稅義務(wù)人年應(yīng)納增值稅銷售額超過增值稅暫行條例實施細則規(guī)定的小規(guī)模納稅義務(wù)人認定標準的企業(yè)及企業(yè)單位
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從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，并且以從事貨物生產(chǎn)或提供稅勞務(wù)為主，還兼營貨物或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬以下的
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個人不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)不得認定為增值稅一般納稅義務(wù)人
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從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的
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非企業(yè)單位不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)不得認定為增值稅一般納稅義務(wù)人
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年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人、非企業(yè)單位或不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)視為小規(guī)模納稅人
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二、海南公司增值稅的征收范圍
海南公司增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工及維理修配勞務(wù)、進出口貨物、增值稅的征收范圍的特殊行為如混合銷售行為\視同銷售行為\兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行業(yè)等。
三、海南公司增值稅怎么申報
海南公司增值稅怎么申報主要簡介小規(guī)模納稅人申報和一般納稅人申報。
1、小規(guī)模納稅人申報，小規(guī)模納稅人無論有無計稅銷售額，均應(yīng)按主管稅務(wù)機校核定的納稅期限填列增值稅納稅申報表，并于次月1日至10日內(nèi)辦理納稅申報，結(jié)清上月應(yīng)納稅款，申報表格式參考
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計稅依據(jù)
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項目
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欄目
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本月數(shù)
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本年累計
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應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售月
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1
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54.333.00
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54.333.00
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銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額
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2
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0.00
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0.00
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免稅貨物及勞務(wù)銷售額
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3
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0.00
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0.00
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出口免稅貨物銷售額
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4
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0.00
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0.00
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稅額計算
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本期應(yīng)納稅額
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5
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0.00
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0.00
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2、一般納稅人申報
一般納稅人辦理納稅申報包括增值稅納稅申請表、發(fā)票領(lǐng)用存月報表、增值稅的專用與普通發(fā)票使用明細表；有關(guān)附報資料還包含已開具的增值稅專業(yè)發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)和海關(guān)進口貨物完稅憑證的復(fù)印件等。
